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Il s’agit de 3 principales classes : les activités, les investissements, et le financement. Les activités Cette classe regroupe l’ensemble des ressources financières qui découle des activités et projets menés par l’entreprise. Le flux positif de la trésorerie se traduirait par la vente des produits commerciaux. Par contre, les impôts, taxes, loyer et autres dépenses d’ordre fiscal entraineraient un flux négatif.
Cependant, il faut faire attention à ne pas confondre l’EBITDA à l’Excédent brut d’Exploitation (EBE) ou à l’EBIT (Earnings Before Interest and Taxes). Contrairement à l’EBE, l’EBITDA ne tient pas compte des dotations aux amortissements et aux provisions ainsi que la dépréciation d’actifs. Par contre, cet indicateur intègre la participation des salariés en déduction.